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KNOWTax&Legal

Nº 49 – Octubre 2016

© KPMG 2016 Abogados S.L., sociedad española de responsabilidad limitada y miembro de la red KPMG de firmas independientes, miembros de la red KPMG, afiliadas a KPMG

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Novedades legislativas

Ámbito fiscal

Órdenes Ministeriales

ORDEN HAP/1626/2016, de 6 de octubre (BOE 11/10/2016)

, por la

que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la

que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual

de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de

las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades

económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e

imputaciones de renta; y se modifican asimismo otras normas tributarias.

ORDEN HAP/1695/2016 de 25 de octubre (BOE 27/10/2016)

, por

la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de

cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua, y por la que se

modifican otras normas tributarias, que, por primera vez, será de aplicación

para la presentación de este modelo de declaración informativa anual

correspondiente al año 2016.

Esta norma instrumenta la obligación de identificar la residencia fiscal de las

personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas

financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia

mutua por parte de las

instituciones financieras, reportando

las cuentas

de titularidad o control de residentes en 51

países o jurisdicciones

.

La presentación de esta declaración anual deberá realizarse entre el 1 de

enero y el 31 de mayo de cada año en relación con la información financiera

relativa al año inmediato anterior.

La Disposición Adicional Única de esta Orden establece los requisitos para

que las entidades de inversión colectiva queden exentas de la presentación

del modelo 289.

Se trata del Sistema de Intercambio Automático de Información basado en

los procedimientos de declaración y diligencia debida que se definen en el

Common Reporting Standard

o CRS al que España está adherida, tanto a

nivel de la OCDE tras el Acuerdo Multilateral suscrito el 29 de octubre de

2014, como en el ámbito de la Unión Europea por la Directiva 2014/107/UE.

Por otra parte, la norma modifica las siguientes normas tributarias:  

Orden EHA/2194/2013, de 22 de noviembre

, a los efectos

de incluir el modelo 289 en la relación de

declaraciones

informativas

.

Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre

, respecto

a

la acreditación de la condición de no residente sin

establecimiento permanente en España y la residencia fiscal

en otro país, a los efectos de la excepción de la obligación

de comunicar el número de identificación fiscal en las

operaciones con entidades de crédito por no residentes.