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KNOWTax&Legal
Nº 49 – Octubre 2016
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Novedades legislativas
Ámbito fiscal
Órdenes Ministeriales
ORDEN HAP/1626/2016, de 6 de octubre (BOE 11/10/2016)
, por la
que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la
que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual
de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de
las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades
económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e
imputaciones de renta; y se modifican asimismo otras normas tributarias.
ORDEN HAP/1695/2016 de 25 de octubre (BOE 27/10/2016)
, por
la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de
cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua, y por la que se
modifican otras normas tributarias, que, por primera vez, será de aplicación
para la presentación de este modelo de declaración informativa anual
correspondiente al año 2016.
Esta norma instrumenta la obligación de identificar la residencia fiscal de las
personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas
financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia
mutua por parte de las
instituciones financieras, reportando
las cuentas
de titularidad o control de residentes en 51
países o jurisdicciones
.
La presentación de esta declaración anual deberá realizarse entre el 1 de
enero y el 31 de mayo de cada año en relación con la información financiera
relativa al año inmediato anterior.
La Disposición Adicional Única de esta Orden establece los requisitos para
que las entidades de inversión colectiva queden exentas de la presentación
del modelo 289.
Se trata del Sistema de Intercambio Automático de Información basado en
los procedimientos de declaración y diligencia debida que se definen en el
Common Reporting Standard
o CRS al que España está adherida, tanto a
nivel de la OCDE tras el Acuerdo Multilateral suscrito el 29 de octubre de
2014, como en el ámbito de la Unión Europea por la Directiva 2014/107/UE.
Por otra parte, la norma modifica las siguientes normas tributarias:
–
–
Orden EHA/2194/2013, de 22 de noviembre
, a los efectos
de incluir el modelo 289 en la relación de
declaraciones
informativas
.
–
–
Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre
, respecto
a
la acreditación de la condición de no residente sin
establecimiento permanente en España y la residencia fiscal
en otro país, a los efectos de la excepción de la obligación
de comunicar el número de identificación fiscal en las
operaciones con entidades de crédito por no residentes.